政府采購(gòu)活動(dòng)環(huán)節(jié)多，并且涉及各方面、各因素，因此各環(huán)節(jié)暗存各種法律風(fēng)險(xiǎn)。那該如何規(guī)避各類問題和風(fēng)險(xiǎn)，力促政府采購(gòu)健康和諧發(fā)展呢？筆者認(rèn)為，應(yīng)布好三道防線。
防線一 加強(qiáng)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
政府采購(gòu)循環(huán)由采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)決策、采購(gòu)招標(biāo)、合同評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)、貨款結(jié)算和記賬等環(huán)節(jié)組成。一般而言，政府采購(gòu)循環(huán)主要有三類風(fēng)險(xiǎn)。
不合格供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)
①合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)：以虛假的合同主體身份與政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)訂立合同；以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；在不了解供貨方信用證明的情況下，支付對(duì)方一定比例預(yù)付款，供貨方取得定金后逃之夭夭；簽訂空頭合同，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣從中牟利，采購(gòu)人需采購(gòu)的物資得不到保證。供應(yīng)商設(shè)置陷阱，例如無(wú)故中止合同、更改合同條款或是違反合同規(guī)定等。
②價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使采購(gòu)人蒙受損失。
③質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商所提供的物資（產(chǎn)品）、工程或者服務(wù)質(zhì)量不到位或者不符合要求的，給政府采購(gòu)造成了損失以及負(fù)面影響。
內(nèi)部管理缺陷風(fēng)險(xiǎn)
?、僬少?gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)：即采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與目標(biāo)發(fā)生較大偏離。
?、诤贤芾盹L(fēng)險(xiǎn)：包括違約責(zé)任約束簡(jiǎn)化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定；鑒證、公證合同比例過低；賣方以不正當(dāng)手段套取政府采購(gòu)標(biāo)底；給予虛假優(yōu)惠或者以某些好處為誘餌兜售假冒偽劣產(chǎn)品；合同日常管理混亂造成的違約風(fēng)險(xiǎn)等。
?、壅少?gòu)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)：表現(xiàn)為政府采購(gòu)物資在數(shù)量上缺斤少兩，在質(zhì)量上魚目混珠，品種規(guī)格不對(duì)路等。
④采購(gòu)存量風(fēng)險(xiǎn)：如因供應(yīng)商的原因造成的供貨中斷，在批量采購(gòu)后出現(xiàn)跌價(jià)等。
?、莶少?gòu)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：主要指采購(gòu)人員假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利而引起的合同糾紛等。
其他風(fēng)險(xiǎn)
?、偌夹g(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)：因某種原材料出現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步，造成已采購(gòu)原材料質(zhì)量不符合現(xiàn)有要求而閑置。
②采購(gòu)意外風(fēng)險(xiǎn)：主要指物資采購(gòu)過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)、價(jià)格變動(dòng)等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)，如交通意外事故等。政府采購(gòu)管理人員和采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)等椐此進(jìn)行相應(yīng)的政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析。
防線二 筑牢防控制度根基
為確保政府采購(gòu)體系有效運(yùn)行，可建立管理職能分配到位率考核機(jī)制。各職能部門在政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)上，制定采購(gòu)管理制度，形成優(yōu)越的監(jiān)管機(jī)制，促使政府采購(gòu)各類業(yè)務(wù)開展得到“淋漓盡致”的控制。
1．根據(jù)各供應(yīng)商所提供的資料，有選擇地利用，以促使政府采購(gòu)超成本最低及效益（效率）最高化方向發(fā)展。應(yīng)對(duì)政府采購(gòu)所有潛在供應(yīng)商的供應(yīng)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括：供應(yīng)商的競(jìng)爭(zhēng)能力、設(shè)備狀況、質(zhì)量控制、運(yùn)輸記錄、勞動(dòng)力狀況、成本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、售后培訓(xùn)和售后服務(wù)質(zhì)量等。采購(gòu)必須在經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商庫(kù)中選擇。供應(yīng)商的基本資料需要定期審查和調(diào)整。
2．選擇合適的采購(gòu)方式。政府采購(gòu)目前的工程和服務(wù)采購(gòu)要實(shí)行公開招標(biāo)，并進(jìn)行比價(jià)和核價(jià)，條件成熟的還可以實(shí)行戰(zhàn)略采購(gòu)。其中比價(jià)的內(nèi)容包括價(jià)格、質(zhì)量指標(biāo)、折扣和付款條件及交貨時(shí)間等。
3．制定技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。政府采購(gòu)在采購(gòu)物資或貨物時(shí)，在堅(jiān)持執(zhí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)或政府采購(gòu)特定標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，由各生產(chǎn)廠、部門等使用單位和制造管理部門按主要生產(chǎn)材料、重要材料、一般材料分別制定采購(gòu)技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。若現(xiàn)有技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不適用時(shí)，由使用部門和單位、采購(gòu)人和供應(yīng)商共同商定技術(shù)、質(zhì)量或協(xié)議，采購(gòu)人按標(biāo)準(zhǔn)組織采購(gòu)。另外，對(duì)試用物資進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)還需通過專業(yè)技術(shù)性試驗(yàn)（特別是工程類采購(gòu)和技術(shù)復(fù)雜型項(xiàng)目）階段，供應(yīng)商必須提供產(chǎn)品或工藝的相關(guān)資料；在物資材料投入使用后，由于供應(yīng)商提供的工程或服務(wù)質(zhì)量原因?qū)е抡少?gòu)某項(xiàng)采購(gòu)任務(wù)效益下降、或影響正常采購(gòu)活動(dòng)以及對(duì)采購(gòu)人造成直接和間接損失的，應(yīng)由供應(yīng)商全額承擔(dān)賠償，并在一定限期內(nèi)不得再行參與政府采購(gòu)活動(dòng)。
4．多部門參與采購(gòu)合同的商務(wù)談判。政府采購(gòu)（采購(gòu)人）、使用部門或單位主管采購(gòu)人員、政府采購(gòu)監(jiān)管部門、政府有關(guān)管理部門與供應(yīng)商（包括代理商）進(jìn)行技術(shù)、商務(wù)、供貨等方面的交流由采購(gòu)人負(fù)責(zé)牽頭協(xié)調(diào)，采購(gòu)人為商務(wù)談判的首席代表，評(píng)審、評(píng)標(biāo)等專家組成人員為技術(shù)交流、技術(shù)談判的首席代表。
5．對(duì)所采購(gòu)的庫(kù)存?zhèn)溆梦镔Y要實(shí)行“先進(jìn)先出”的管理和調(diào)劑原則。采購(gòu)庫(kù)存物資在供應(yīng)一些部門或單位時(shí)，要實(shí)現(xiàn)配置適當(dāng)、資源不浪費(fèi)和最大程度地利用好采購(gòu)資源，降低采購(gòu)成本。
6．分季節(jié)、分價(jià)位時(shí)令期進(jìn)行庫(kù)存物資采購(gòu)，盡量凸顯零成本庫(kù)存機(jī)制優(yōu)點(diǎn)。
7．采購(gòu)預(yù)付款和定金要在授權(quán)審批及定期與供應(yīng)商對(duì)賬制度的基礎(chǔ)上運(yùn)行，對(duì)確實(shí)需要進(jìn)行貨款預(yù)付的大額采購(gòu)，實(shí)行分級(jí)分權(quán)管理，根據(jù)授權(quán)逐級(jí)審批。對(duì)往來賬存在差異的部分，及時(shí)查明原因，以便發(fā)現(xiàn)舞弊，糾正偏差。
防線三 完善內(nèi)部審計(jì)管理
為進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)管理，要建立獨(dú)立于政府采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的年度計(jì)劃或機(jī)制，定期或不定期地對(duì)政府采購(gòu)內(nèi)部機(jī)構(gòu)管理和控制情況進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督審計(jì)。
1．對(duì)物資采購(gòu)需求和采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)。
包括采購(gòu)部門的物資采購(gòu)需求、物資采購(gòu)計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)合法合規(guī)、調(diào)查預(yù)測(cè)是否存在偏離、計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施等。
2．對(duì)采購(gòu)物資、采購(gòu)招標(biāo)及簽約審計(jì)。
首先，審查采購(gòu)經(jīng)辦部門和人員是否對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等每年或視實(shí)際需要進(jìn)行一次（靈活掌握）全面的復(fù)審評(píng)定，是否是在全面了解的基礎(chǔ)上做出選擇合格的供應(yīng)商之正確決策。其次，審查物資采購(gòu)招標(biāo)是否按照規(guī)范程序進(jìn)行，比價(jià)信息是否做到了規(guī)范化，是否由監(jiān)管、采購(gòu)、使用等部門共同參與比質(zhì)、比價(jià)的程序，并按照規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)程序確定合同定額，是否存在違反法律法規(guī)的行為。最后，對(duì)合同中規(guī)定的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等逐一進(jìn)行抽查與審核。
3．對(duì)采購(gòu)物資（貨物、工程或服務(wù)）的采購(gòu)合同臺(tái)賬、合同匯總及信息反饋審計(jì)。
?、賹?duì)于已簽訂的合同，檢查是否整理成冊(cè)，妥善保管；是否建立合同臺(tái)賬及合同匯總，并及時(shí)上交或備案。
?、趯彶楹贤芾聿块T是否對(duì)交付合同分類編號(hào)并建立臺(tái)賬，合同正副本及附件是否齊全。
?、酆贤男型戤吺欠窦皶r(shí)建立檔案，合同管理人員是否將所有合同進(jìn)行分類匯總，是否及時(shí)提出報(bào)告和匯總表報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)業(yè)務(wù)部門等。
4．對(duì)采購(gòu)執(zhí)行情況審計(jì)。
①審查合同內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資驗(yàn)收工作和原始記錄。
?、趯彶槲镔Y驗(yàn)收工作的執(zhí)行情況，是否對(duì)物資進(jìn)貨、入庫(kù)、發(fā)放過程進(jìn)行驗(yàn)收控制。
?、蹖?duì)不合格品控制執(zhí)行情況的審計(jì)，審計(jì)物資管理部門是否發(fā)現(xiàn)不合格品及記錄，對(duì)辦理退貨手續(xù)后的貨物是否及時(shí)收回退貨款或并處罰金。
?、苁欠癖３忠欢ǖ募竟?jié)性效益庫(kù)存量以規(guī)避缺貨提價(jià)損失，并滿足需求增長(zhǎng)引起的采購(gòu)需要，是否建立牢固的外部契約關(guān)系，以保證供貨渠道的穩(wěn)定，降低采購(gòu)成本。
5．對(duì)貨款支付審計(jì)。
?、侔l(fā)票價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、稅款等是否與合同相符，預(yù)付款是否已履行審批手續(xù)，是否關(guān)注支付風(fēng)險(xiǎn)。
?、诔虿荒苻D(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或個(gè)人供應(yīng)商購(gòu)買貨物以及不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的用現(xiàn)金支付外，是否有違反結(jié)算紀(jì)律，不通過國(guó)庫(kù)集中支付（銀行辦理轉(zhuǎn)賬），擅自支付現(xiàn)金等情況。
?、鄄少?gòu)發(fā)票以外的各種費(fèi)用、損失，如保管、裝卸、搬運(yùn)費(fèi)用及在途損耗等，是否合理、合法。
?、苁欠窠⒘藨?yīng)付賬款的核對(duì)制度。
?、莶扇?nèi)控和審計(jì)監(jiān)督制度，一能有效促使采購(gòu)價(jià)格下降；二能提高材料存貨的可周轉(zhuǎn)率，采取“讓市場(chǎng)，不讓價(jià)格”的采購(gòu)策略；三能對(duì)于重要的、關(guān)鍵的供應(yīng)商讓渡較大的市場(chǎng)份額，而在價(jià)格上的余地堅(jiān)決予以控制，從而真正實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)的價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)、資金使用效益（效率）更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)更良好的宗旨。（作者：周喬亮）
來源：政府采購(gòu)信息網(wǎng)
