財政部印發(fā)《金融企業(yè)績效評價辦法》
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發(fā)布日期：2011年05月26日
項目名稱：
財政部印發(fā)《金融企業(yè)績效評價辦法》
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所屬地區(qū)：-
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所屬行業(yè)：-
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截止時間：2011-09-10
為加強(qiáng)對金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績效評價工作，財政部近日印發(fā)《金融企業(yè)績效評價辦法》，金融企業(yè)績效評價結(jié)果作為評價金融企業(yè)績效、確定金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、加強(qiáng)金融企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門，并以適當(dāng)形式予以公開。
《辦法》適用范圍為政策性銀行、郵儲行、國有行、股份行、城商行、農(nóng)商行，以及保險公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司等。
根據(jù)《辦法》，金融企業(yè)的績效評價指標(biāo)具體包括盈利能力指標(biāo)、經(jīng)營增長指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)和償付能力指標(biāo)。具體看，盈利能力指標(biāo)包括資本利潤率(凈資產(chǎn)收益率)、資產(chǎn)利潤率(總資產(chǎn)報酬率)、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；經(jīng)營增長指標(biāo)包括國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率3個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營增長水平；資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)包括不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、認(rèn)可資產(chǎn)率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與風(fēng)險準(zhǔn)備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率7個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；償付能力指標(biāo)包括資本充足率、核心資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率5個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。
《辦法》同時稱，為了確?？冃гu價工作的真實、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對評價期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，有關(guān)財務(wù)指標(biāo)相應(yīng)加上客觀減少因素、減去客觀增加因素。金融企業(yè)申請調(diào)整事項對績效評價指標(biāo)的影響超過1%的，作為重大影響。
《辦法》明確，可進(jìn)行調(diào)整的事項主要包括：金融企業(yè)在評價期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額作為當(dāng)年利潤的客觀減少因素；金融企業(yè)承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)對經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年利潤或資產(chǎn)的客觀減少因素；金融企業(yè)會計政策與會計估計變更對經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年資產(chǎn)或利潤的客觀影響因素；金融企業(yè)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計報告披露影響經(jīng)營成果的重大事項，調(diào)整評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
同時，根據(jù)《辦法》，金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應(yīng)調(diào)整以下績效評價指標(biāo)：收入、成本發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；利潤發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；資產(chǎn)發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、國有資本保值增值率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、資產(chǎn)負(fù)債率等。
此外，《辦法》稱，財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，對金融企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，剔除不適合參與測算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫。(朱寶琛)
來源： 中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)
《辦法》適用范圍為政策性銀行、郵儲行、國有行、股份行、城商行、農(nóng)商行，以及保險公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司等。
根據(jù)《辦法》，金融企業(yè)的績效評價指標(biāo)具體包括盈利能力指標(biāo)、經(jīng)營增長指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)和償付能力指標(biāo)。具體看，盈利能力指標(biāo)包括資本利潤率(凈資產(chǎn)收益率)、資產(chǎn)利潤率(總資產(chǎn)報酬率)、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；經(jīng)營增長指標(biāo)包括國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率3個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營增長水平；資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)包括不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、認(rèn)可資產(chǎn)率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與風(fēng)險準(zhǔn)備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率7個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；償付能力指標(biāo)包括資本充足率、核心資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率5個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。
《辦法》同時稱，為了確?？冃гu價工作的真實、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對評價期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，有關(guān)財務(wù)指標(biāo)相應(yīng)加上客觀減少因素、減去客觀增加因素。金融企業(yè)申請調(diào)整事項對績效評價指標(biāo)的影響超過1%的，作為重大影響。
《辦法》明確，可進(jìn)行調(diào)整的事項主要包括：金融企業(yè)在評價期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額作為當(dāng)年利潤的客觀減少因素；金融企業(yè)承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)對經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年利潤或資產(chǎn)的客觀減少因素；金融企業(yè)會計政策與會計估計變更對經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年資產(chǎn)或利潤的客觀影響因素；金融企業(yè)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計報告披露影響經(jīng)營成果的重大事項，調(diào)整評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
同時，根據(jù)《辦法》，金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應(yīng)調(diào)整以下績效評價指標(biāo)：收入、成本發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；利潤發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；資產(chǎn)發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、國有資本保值增值率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、資產(chǎn)負(fù)債率等。
此外，《辦法》稱，財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，對金融企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，剔除不適合參與測算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫。(朱寶琛)
來源： 中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)
